Banka Masrafları Muhasebe Kaydı

Banka Masrafları Muhasebe Kaydı

Banka masrafları, işletmelerin bankacılık hizmetlerinden yararlanmaları karşılığında ödedikleri ücretlerdir. Bu masraflar, havale, EFT, kredi, çek, kefalet gibi işlemlerin yanı sıra, banka hesaplarının açılması, kapatılması ve yönetilmesi gibi hizmetler için de alınabilir.

Banka masrafları, muhasebede genel giderler arasında takip edilir. Ancak, bazı banka masrafları, ilgili kalemlerin maliyetine eklenebilir. Örneğin, bir sabit kıymetin satın alınması için kullanılan banka kredisinin ilk yıl faiz giderleri, sabit kıymetin maliyetine eklenir.

Banka masraflarının muhasebeleştirilmesinde, aşağıdaki hesaplar kullanılır:

  • 770 Genel Giderler Hesabı: Genel giderler hesabında, işletmenin faaliyetlerinden kaynaklanan ve doğrudan herhangi bir gelir kalemine veya faaliyete atanamayan giderler takip edilir. Banka masrafları da genel giderler hesabında takip edilir.
  • 780 Finansman Giderleri Hesabı: Finansman giderleri hesabında, işletmenin finansman faaliyetlerinden kaynaklanan giderler takip edilir. Bu giderler, banka faiz giderleri, komisyon giderleri ve benzeri giderleri içerir.

Banka Masraflarının Muhasebe Kaydı Örnekleri

Banka Havale/EFT Masrafları

Bir işletme, bir müşteriye 1.000 TL tutarında havale yapar. Havale masrafı olarak 10 TL tahsil edilir.

Muhasebe Kaydı:

1.000 TL (1001) Banka Hesabı
      -
      10 TL (770) Genel Giderler Hesabı

Banka Kredisi Faiz Gideri

Bir işletme, 100.000 TL tutarında bir banka kredisi kullanır. Kredinin faiz oranı %15’tir. Kredinin ilk yılı için faiz gideri 15.000 TL’dir.

Muhasebe Kaydı:

15.000 TL (780) Finansman Giderleri Hesabı
      -
      100.000 TL (300) Banka Kredileri Hesabı

Banka Hesabı İşlem Masrafları

Bir işletme, banka hesabının işletim masrafları olarak 100 TL öder.

Muhasebe Kaydı:

100 TL (770) Genel Giderler Hesabı
      -
      100 TL (1022) Banka İşletim Masrafları Hesabı

Banka Hesabı Kapama Masrafları

Bir işletme, banka hesabını kapatırken 100 TL masraf öder.

Muhasebe Kaydı:

100 TL (770) Genel Giderler Hesabı
      -
      100 TL (1023) Banka Hesabı Kapama Masrafları Hesabı

Banka Masraflarının Vergilendirilmesi

Banka masrafları, genel giderler olarak kabul edilir ve vergi matrahından indirilebilir. Ancak, banka kredilerinin ilk yıl faiz giderleri, ilgili sabit kıymetin maliyetine eklenirse, vergi matrahından indirilemez.

Banka Masraflarının Muhasebeleştirilmesinde Dikkat Edilecek Hususlar

Banka masraflarının muhasebeleştirilmesinde, aşağıdaki hususlara dikkat etmek gerekir:

  • Banka masraflarının muhasebeleştirilmesi için, kesin ve doğru bir belgenin bulunması gerekir. Bu belge, banka tarafından düzenlenen bir makbuz veya fatura olabilir.
  • Banka masraflarının, ilgili olduğu dönemde muhasebeleştirilmesi gerekir.
  • Banka masraflarının, doğru hesaplarda muhasebeleştirilmesi gerekir.

Sonuç

Banka masrafları, işletmelerin muhasebeleştirilmesi gereken önemli bir gider kalemidir. Bu masrafların, doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesi, işletmenin mali tablolarının doğru ve anlaşılır olmasını sağlar.

Yayımlandı

kategorisi