GELİR VERGİSİ NASIL HESAPLANIR? ÖRNEKLER

Gelir vergisi, bir ülkede yaşayan veya faaliyet gösteren kişi ve kurumların elde ettikleri gelir üzerinden ödedikleri vergidir. Türkiye’de de benzer bir vergi sistemi mevcuttur. Gelir vergisi, Türkiye’de mükellef olan gerçek kişilerin elde ettikleri gelir üzerinden hesaplanır. Bu yazıda, Türkiye’de uygulanan gelir vergisi sistemi ve hesaplama yöntemi hakkında detaylı bilgi verilecektir.

Türkiye’de gelir vergisi, gelirin türüne, miktarına ve kaynağına göre farklı oranlarda hesaplanır. Gelir vergisi oranları, gelir düzeyine göre aşağıdaki şekilde belirlenir:

• 0 TL – 22.000 TL arası gelirler için %15
• 22.000 TL – 49.000 TL arası gelirler için %20
• 49.000 TL – 180.000 TL arası gelirler için %27
• 180.000 TL ve üzeri gelirler için %35

Gelir vergisi hesaplaması için öncelikle, brüt gelir hesaplanır. Brüt gelir, kişinin elde ettiği tüm gelirlerin toplamıdır. Brüt gelir, maaş, ücret, işletme kazancı, faiz geliri, kira geliri, serbest meslek kazancı, menkul kıymetlerden elde edilen gelirler, emeklilik gelirleri gibi çeşitli kaynaklardan elde edilen gelirleri kapsar.

Brüt gelirden, gelir vergisi matrahı hesaplanır. Gelir vergisi matrahı, brüt gelirin vergi kanunlarına göre belirlenen istisnalar ve giderlerin düşülmesiyle elde edilen net gelir miktarıdır. İstisnalar ve giderler, brüt gelirden düşüldükten sonra kalan miktar gelir vergisi matrahını oluşturur.

Gelir vergisi matrahı belirlendikten sonra, matrahın hangi dilimde olduğuna göre gelir vergisi oranı belirlenir ve hesaplama yapılır. Örneğin, bir kişinin brüt geliri 60.000 TL ise, gelir vergisi hesaplama aşağıdaki gibi yapılır:

• İlk 22.000 TL için %15 oranında vergi hesaplanır: 22.000 x 0,15 = 3.300 TL
• 22.000 TL ile 49.000 TL arası gelir için %20 oranında vergi hesaplanır: (49.000 – 22.000) x 0,20 = 5.400 TL
• Kalan 11.000 TL için %27 oranında vergi hesaplanır: 11.000 x 0,27 = 2.970 TL

Toplam gelir vergisi hesaplaması: 3.300 + 5.400 + 2.970 = 11.670 TL

Bu örnekte, kişinin 60.000 TL brüt geliri olduğu için 11.670 TL gelir vergisi ödemesi gerektiği hesaplanmıştır.

Gelir vergisi hesaplamasında, bazı istisnalar ve giderler düşülebilir. Örneğin, çalışanların gelirlerinde işveren tarafından ödenen primler, sigorta primleri, iş yeri kirası gibi giderler, gelir vergisi matrahından düşülebilir. Bunun yanı sıra, ev sahibi olan kişilerin kira gelirlerinde, evin amortisman bedeli de gelir vergisi matrahından düşülebilir.

Türkiye’de gelir vergisi beyannamesi, bir önceki yılda elde edilen gelirlerin beyan edildiği bir formdur. Beyanname, Mart ayı sonuna kadar verilir. Beyanname üzerinde, gelirlerin türü, tutarı ve kaynağı belirtilir. Beyanname verilirken, vergi indirimleri ve giderler de beyan edilir. Beyannameye ek olarak, gelirlerin ispatı için belgeler de sunulması gerekmektedir.

Gelir vergisi hesaplaması, yalnızca gerçek kişiler için değil, aynı zamanda kurumlar için de geçerlidir. Kurumlar, elde ettikleri gelirler üzerinden ayrıca kurumlar vergisi öderler. Kurumlar vergisi, kurumun elde ettiği net kar üzerinden hesaplanır. Kurumlar vergisi oranı, %22’dir. Ayrıca, kurumlar vergisi beyannamesi de bir önceki yılın karının beyan edildiği bir formdur.

Sonuç olarak, gelir vergisi, Türkiye’de mükellef olan gerçek kişilerin elde ettikleri gelirler üzerinden hesaplanır. Gelir vergisi oranları, gelir düzeyine göre farklıdır ve brüt gelirden gelir vergisi matrahı hesaplanarak belirlenir. Gelir vergisi hesaplamasında, istisnalar ve giderler de hesaba katılır. Gelir vergisi beyannamesi, Mart ayı sonuna kadar verilir. Kurumlar da elde ettikleri gelirler üzerinden ayrıca kurumlar vergisi öderler. Gelir vergisi ve kurumlar vergisi hesaplamaları, Türkiye’de vergi sistemi içinde önemli bir yere sahiptir.